Технологический аудит и планирование инвестиционных проектов государственных и федеральных целевых программ

УДК 658.562.3

Технологический аудит и планирование инвестиционных проектов государственных и федеральных целевых программ

Process audit and planning of investment projects of state and federal target programs

Проведение технологической модернизации, реконструкции и технического перевооружения (РиТП) космической инфраструктуры, в том числе производственно-технологических мощностей предприятий ракетно-космической промышленности (РКП), проводятся в целях безусловного выполнения целевых задач государственной программы «Космическая деятельность России» (ГП КДР) и государственной программы вооружения (ГПВ) в рамках разделов «Капитальные вложения» ГП КДР и государственных программ «Развитие оборонно-промышленного комплекса» (ГП ОПК) в части РКП [1–3]. Статьей 18 пунктом I закона Российской Федерации «О космической деятельности» [4] и приложением к постановлению Правительства Российской Федерации «О лицензировании космической, деятельности» [5] определено понятие космической инфраструктуры и дан перечень относящихся к ней объектов.

Для современного этапа развития РКП особенности планирования, инвентаризации и методические подходы рассмотрения и отбора мероприятий по реконструкции, техническому перевооружению предприятий и технологическим научно-исследовательским опытно-конструкторским работам (НИОКР), включаемые в программные мероприятия ГП КДР и федеральную целевую программу (ФЦП) в части производственно-технологического развития РКП, рассмотрены в [1–3, 6].

В [1–3, 6] и в нормативных документах [7–9] за основу взята методология экспертных оценок при отборе мероприятий по инвестиционным проектам (ИП) и НИОКР для включения в состав программных мероприятий разрабатываемых разделов «Капитальных вложений» ГП КДР и ФЦП.

В данной статье разработана методика проведения технологического аудита производств предприятий РКП и отбора первоочередных новых ИП по РиТП для включения в планируемые программные мероприятия в период времени T₁  ≤  T ≤  T₂, основанная на объективных (не экспертных) критериях и показателях оценки производственно-технологического потенциала предприятий РКП, необходимых для безусловного выполнения целевых задач государственных программ в плановый период T₁  ≤  T ≤  T₂ + 1 (например, позволяющих оценить возможность выпуска и испытаний образцов вооружения, военной и специальной техники (ВВСТ) по ГПВ, без реализации новых ИП). В методике за основу принят бинарный принцип определения значений критериев.

Предполагается, что в рассматриваемый плановый период T₀  ≤  T <  T₂ в период времени T₀  ≤  T <  T₁  реализуются только переходящие ИП – Nrb₁₂ ИП, а новые ИП не начинаются. Завершение планового периода действующей или новой государственной программы (ГП), в обеспечение решения целевых задач которых проводится подготовка производства и экспериментально-испытательной базы предприятий РКП, соответствует T₂ + 1 году. На период T₁  ≤  T ≤  T₂ годов предварительно сформирован перечень Nnb₁₂ новых ИП. Цель технологического аудита производств – определение необходимости и целесообразности реализации ИП по РиТП производств, начало которых запланировано в период T₁  ≤  T ≤  T₂ годов. Основными задачами, требующими решения в ходе технологического аудита производств, являются:

• актуализация (установление) необходимости и целесообразности реализации РиТП по Nnb₁₂ ИП, начало которых запланировано в период T₁  ≤  T ≤  T₂ годов, в том числе выявление ИП, утративших свою актуальность;
• проведение комплексного исследования производственно-технологических мощностей предприятий РКП, подлежащих РиТП по ИП ГП до T₂ + 1;
• оценка возможности выпуска и испытаний образцов РКТ, законтрактованных в целях выполнения заданий ГП до T₂ + 1 года, без реализации новых ИП;
• подготовка актуализированного перечня из Nna₁₂ ИП, необходимого для реализации в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК в обеспечение безусловного выполнения ГП КДР или ГПВ.

Перечень Nna₁₂ ИП разрабатывается только на основе предварительно запланированных к реализации новых Nnb₁₂ ИП по состоянию на T = T₀ год. К реализации в программном периоде T₀  ≤  T ≤  T₂ + 1 принимаются все переходящие Nrb₁₂ ИП.

Основными документами, регламентирующими цели и задачи технологического аудита производств предприятий РКП, подлежащих РиТП по ИП, реализуемым в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК, являются нормативные документы в области развития ОПК и военно-технической политики Российской федерации [10, 11], в области космической деятельности [12], Госкорпорации «Роскосмос» – приказ от 21.05.2018  №153  [13].

Основные показатели, используемые при проведении технологического аудита производств предприятий РКП, подлежащих РиТП по ИП, начало которых запланировано в период T₁  ≤  T ≤  T₂ годов:

а) целевая направленность ИП (обеспечение выполнения постановлений Правительства Российской Федерации и указов Президента России, обеспечение необходимых условий создания и производства образцов РКТ, обеспечение переоснащение предприятий, в том числе замена устаревшего технологического оборудования и др.);

б) соответствие образцам РКТ и срокам их создания (производства) с учетом приоритетов планирования и реализации ГП КДР или ГПВ;

в) «критичность» ИП для обеспечения создания и (или) серийного производства образцов РКТ (необходимость наращивания объемов серийного производства РКТ, обеспечение достижения требуемых ТТХ, импортозамещение и др.);

г) экономическая эффективность реализации ИП (возможность диверсификации создаваемых производственных мощностей, ожидаемое изменение цены продукции, ориентация ИП на повышение эффективности, рентабельности и финансовых показателей предприятия, снижение трудоемкости и др.);

д) отсутствие дублирующих незагруженных производственно-технологических и испытательных мощностей в РКП;

е) возможность реализации заданий ГП КДР или ГПВ без реализации ИП;

ж) степень соответствия производственно-технологических мощностей предприятия после реализации ИП или нескольких ИП оптимальному (рациональному, эффективному и т.п.) составу производства для обеспечения выполнения заданий ГП КДР или ГПВ;

з) способность обеспечения безусловного выполнения заданий ГП. В учет принимаются только задания ГП КДР или ГПВ, на обеспечение которых направлены ИП.

Документы и исходные данные, необходимые для проведения технологического аудита производств предприятий РКП и отбора первоочередных новых ИП для включения в планируемые программные мероприятия в период времени T₁  ≤  T ≤  T₂, реализация которых необходима для безусловного выполнения целевых задач ГП в плановый период T₁  ≤  T ≤  T₂ + 1:

1)    номенклатурный и количественный ежегодный состав серийных (мелкосерийных) изделий РКТ и ОКР по ГП КДР или ГПВ, для создания и выполнения которых реализуются и запланированы к реализации новые ИП по капитальным вложениям. Предельно необходимые годовые объемы производства РКТ;

2)    номенклатурный и количественный ежегодный состав изделий, выпускаемых (испытываемых), планируемых к производству и испытаниям изделий для выполнения ГП КДР или ГПВ;

3)    справочные материалы, включающие:

• оценку «критичности» (обеспечение увеличения объемов производства, обеспечение импортозамещения, достижения требуемых тактико-технических характеристик, обеспечение требуемых качества и надежности и др.) ИП к образцам РКТ, срокам их создания (серийного производства) в соответствии с приоритетами планирования и реализации ГП КДР или ГПВ;
• оценку влияния ИП на обеспечение тактико-технических характеристик изделий, подготовки и стабильности (включая вопросы импортозамещения) производства образцов РКТ;
• данные о возможном наличии аналогичных производственных мощностей на других предприятиях ОПК;

4)    полная номенклатура, количество, возрастной состав, начальная и остаточная стоимость (с указанием года, в ценах которого указывается стоимость), загрузка (по фактической эксплуатации) производственно-технологического оборудования, которое может быть использовано для выполнения производственной программы или программы испытаний в обеспечение выполнения заданий ГП. Требуется информация по всему оборудованию, которое может быть по своим функциональным характеристикам применено при выполнении производственной программы для ГП КДР или ГПВ, но, например, используется для выполнения других программ и коммерческих заказов. Производственно-испытательное оборудование указывается с привязкой к зданиям (цехам);

5)    основные технологии и технологические переделы при создании и (или) производстве изделий, испытаниях;

6)    минимально необходимый номенклатурный и количественный состав производственно-технологического и испытательного оборудования (рассчитывается и принимается за оптимальный состав оборудования при имеющихся бюджетных и внешних санкционных ограничениях на поставки оборудования и технологий иностранных государств), а также соответствующее количество основных производственных рабочих и испытателей для обеспечения выполнения заданий ГП КДР или ГПВ. Планируемая загрузка оборудования. Расчет станкоемкости (станко/часы) и трудоемкости при выпуске единицы продукции по заданиям ГП КДР или ГПВ;

7)    привязка минимально необходимого номенклатурного и количественного состава производственно-технологического и испытательного оборудования к основным применяемым технологиям, а также к технологическим переделам;

8)    номенклатурный и количественный состав производственно-технологического и испытательного оборудования, который подлежит техническому перевооружению (с указанием замены и причины). Привязка оборудования из состава технического перевооружения в ИП к основным применяемым технологиям, а также к технологическим переделам. Эти данные проверяются на предмет необходимости и достаточности планируемых мероприятий по техническому перевооружению и технологической модернизации;

9)    полный номенклатурный и количественный состав производственно-технологического и испытательного оборудования, используемый для выполнения заданий ГП КДР или ГПВ, после реализации ИП. Планируемая загрузка оборудования. Расчет станкоемкости и трудоемкости (по производственным возможностям – чел./ч.) при выпуске единицы продукции по заданиям ГП КДР или ГПВ. Указывается оборудование по результатам технического перевооружения, а также необходимое оборудование, которое не входило в состав ИП, но имеющееся на предприятии;

10)  состав зданий и сооружений, обеспечивающих инженерные коммуникации и системы, подлежащие реконструкции (новому строительству) – с указанием износа, года ввода в эксплуатацию, года последней реконструкции (капитального ремонта), полной учетной и остаточной стоимости (с указанием года, в ценах которого указывается стоимость), основных причин и направлений реконструкции;

11)  оценка технико-экономической эффективности реализации ИП (возможность диверсификации создаваемых производственных мощностей, ожидаемое изменение цены продукции, повышение эффективности, рентабельности и финансовых показателей предприятия, снижение трудоемкости, импортозамещение, планируемая загрузка производственно-технологических мощностей, достигаемый технический уровень производств и др.);

12)  обоснования экономической целесообразности (ОЭЦ) ИП и заключения профильных экспертных организаций, а также материалы технологического и ценового аудитов (при наличии).

Документы и исходные данные по пункту 1) представляются государственным заказчиком или головным заказчиком-координатором ГП КДР или ГПВ, по пунктам – 2)–12) представляются обследуемыми предприятиями в экспертную организацию (ЭО) или рабочий орган, которые проводят проверку исходных данных, расчетов и технологический аудит обследуемых предприятий, и актуализацию перечня новых ИП.

Далее рассмотрим критерии и этапы проведения технологического аудита производств предприятий РКП, подлежащих РиТП по ИП, и отбора первоочередных новых ИП для включения в планируемые программные мероприятия в период времени T₁  ≤  T ≤  T₂ .

Технологический аудит проводится после представления обследуемыми предприятиями и государственным заказчиком или заказчиком-координатором ГП документов и исходных данных 1)–12).

1. этап

Оценка актуальности ИП и целесообразности проведения технологического аудита производств предприятия (организации) по следующим критериям:

• критерий a₁  – соответствие целей и задач ИП конкретному образцу РКТ;
• критерий a₂  – «критичность» ИП для обеспечения создания и (или) серийного производства образцов РКТ;
• критерий a₃  – привязка к срокам создания (производства) образцов РКТ в соответствии с приоритетами планирования и реализации ГП КДР или ГПВ;
• критерий a₄  – отсутствие дублирующих незагруженных производственно-технологических и испытательных мощностей в РКП;
• критерий B   – необходимость проведения технологического аудита (B=0 – технологический аудит не проводится, В>0 – необходимо проводить технологический аудит);
• критерий I₁   – целесообразность реализации ИП (I₁=0 – ИП реализовывать в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК нецелесообразно, I₁>0 – целесообразно проводить реализацию ИП в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК).

Если цели и задачи ИП соответствуют разработке и (или) производства образцов РКТ принимается a₁=1 (в противном случае a₁=0).

Если ИП удовлетворяет условию «критичности» для обеспечения создания и (или) серийного производства образцов РКТ принимается a₂=1 (в противном случае a₂=0).

Если сроки реализации ИП соответствуют или меньше сроков создания (готовности производства) образцов РКТ в соответствии с приоритетами планирования и реализации ГП КДР или ГПВ, показатель a₃=1 (в противном случае a₃=0).

Если дублирующие незагруженные производственно-технологические и испытательные мощности в РКП отсутствуют, принимается a₄=1 (в противном случае a₄=0).

По результатам оценки актуальности и реализуемости ИП осуществляется подготовка предложений по порядку и необходимости проведения технологического аудита:

• в случае, когда a₁,a₂,a₃,a₄=1 – технологический аудит проводится и B=1;
• если хотя бы один из критериев a₁,a₂=0, принимается B=0 – технологический аудит не проводится, принимается решение о нецелесообразности реализации ИП в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК  – I₁= 0;
• если a₁,a₂,a₃,a₄=1 – технологический аудит проводится и B=1, если a₁,a₂,a₃=1, a₄=0 – проводится технологический аудит на предприятии с запланированным ИП и на предприятии (или на нескольких предприятиях) где имеются дублирующие незагруженные мощности – B=2, решение о целесообразности реализации ИП принимается на основании анализа критериев a₅-a₁₀;
• если a₁,a₂=1, a₃=0, a₄=1 – технологический аудит проводится и B=1, при этом решение по уточнению плановых показателей ИП принимается на основании анализа критериев a₅-a₁₀;
• если a₁,a₂=1, a₃=0, a₄=0 – проводится технологический аудит на предприятии с запланированным ИП и на предприятии (или на нескольких предприятиях), где имеются дублирующие незагруженные мощности – B=2, при этом решение по уточнению плановых показателей ИП или нецелесообразности его осуществления принимается на основании анализа критериев a₅–a₉ на обоих (или на нескольких предприятиях) обследуемых предприятиях.

2. этап. Проведение технологического обследования предприятий РКП, для которых планируются Nnb₁₂ новых ИП

Не рассматриваются предприятия и ИП, для которых I₁= 0.

В ходе проведения технологического обследования экспертами ЭО рассматривается вся (полная) номенклатура технологий, применяемых при создании, производстве изделий в обеспечение выполнения заданий ГП КДР или ГПВ, определяется минимально необходимый номенклатурный и количественный состав производственно-технологического и испытательного оборудования, основных производственных рабочих при создании или производстве изделий в обеспечение выполнения заданий ГП КДР или ГПВ, анализируется состояние и наличие соответствующих основных мощностей и производственного персонала предприятия до и после реализации ИП, проверяются расчеты показателей технико-экономической эффективности ИП, в том числе проводится оценка степени соответствия производственно-технологических мощностей предприятия после реализации ИП или нескольких ИП оптимальному (рациональному, эффективному и т.п.) составу производства для обеспечения выполнения заданий ГП КДР или ГПВ, а также проводится оценка способности обеспечения безусловного выполнения заданий ГП КДР или ГПВ до и после реализации ИП.

Оценка производственно-технологического состояния предприятия (организации) до и после реализации ИП, обеспечивающего выполнение заданий ГП КДР или ГПВ, поводится по следующим критериям:

• критерий а₅ - степень соответствия производственно-технологических мощностей предприятия оптимальному составу производства для обеспечения выполнения заданий ГП КДР или ГПВ (доля имеющегося оборудования в пределах нормативного срока эксплуатации в общем количестве оптимального состава оборудования) до реализации ИП или нескольких ИП;
• критерий а₅₁ – доля отсутствующего оборудования в общем объеме оборудования, необходимого для выполнения заданий ГП КДР или ГПВ при существующих технологиях производства до реализации ИП;
• критерий а₅₂ – доля имеющегося оборудования в пределах нормативного срока эксплуатации в общем количестве состава оборудования, имеющегося на предприятии и необходимого для выполнения заданий ГП КДР или ГПВ до реализации ИП;
• критерий а₅₃ – оценка возможности эксплуатации зданий и сооружений без реконструкции до реализации ИП (возможна эксплуатация, в том числе с проведением плановых ремонтов – а₅₃=1, в противном случае а₅₃=1);
• критерий а₆  – способность обеспечения предприятием безусловного выполнения заданий ГП КДР или ГПВ до реализации ИП (доля гарантированного выполнения производственной программы для обеспечения выполнения заданий ГП КДР или ГПВ);
• критерий а₇  – степень соответствия производственно-технологических мощностей предприятия после реализации ИП или нескольких ИП оптимальному (рациональному, эффективному и т.п.) составу производства для обеспечения выполнения заданий ГП КДР или ГПВ (доля имеющегося оборудования в пределах нормативного срока эксплуатации в общем количестве оптимального состава оборудования);
• критерий а₈   – способность обеспечения предприятием безусловного выполнения заданий ГПВ после реализации ИП (доля гарантированного выполнения производственной программы для обеспечения выполнения заданий ГП КДР или ГПВ);
• критерий а₉   – технико-экономическая эффективность реализации ИП – а₉=(а₉₀₁+а₉₀₂+а₉₀₃+а₉₀₄)/4, если а₉≥0,5 – ИП экономически эффективен, в противном случае а₉<0,5 ИП экономически не эффективен, здесь:
  
  • а₉₀₁=1, если трудоемкость производства снижается более чем на 10%, в противном случае а₉₀₁=0;
  • а₉₀₂=1, если цена единицы продукции снижается более чем на 10%, в противном случае а₉₀₂=0;
  • а₉₀₃=1, если обеспечивается а₉₃+а₉₄≥0,8, в противном случае а₉₀₃=0, где а₉₃=Т/100, Т – загрузка оборудования в % при односменной работе, а₉₄=Т_д/100, Т_д – загрузка оборудования в % при односменной работе при его диверсификации (использовании для производства других видов продукции);
  • а₉₀₄=1, если после РиТП технический уровень Т_у производства соответствует или выше мирового уровня, в противном случае а₉₀₃=1.

3. этап. Выработка рекомендаций по порядку дальнейшей реализации ИП по результатам проведения технологического обследования производств предприятий РКП, подлежащих РиТП по ИП, реализуемым в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК, начало которых запланировано в период T₁  ≤  T ≤  T₂ годов

По результатам оценки актуальности ИП и целесообразности проведения технологического аудита производств предприятия (организации), а также проведения технологического аудита производств предприятий РКП, подлежащих РиТП по ИП, реализуемым в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК, осуществляется подготовка предложений по порядку дальнейшего выполнения ИП:

для ИП, у которых по результатам I этапа работы ЭО I₁=0 принимается решение о нецелесообразности реализации ИП в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК – ИП не включается в актуализированный перечень ИП, необходимый для реализации в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК в обеспечение безусловного выполнения заданий ГП КДР или ГПВ.

Рассмотрение ситуации на III этапе до реализации ИП.  

Для ИП, у которых показатель необходимости проведения технологического аудита B =1.

Если а₅=1, то ИП нецелесообразно реализовывать в части технического перевооружения, проводится оценка а₅₃:

• при а₅₃=1  – возможна эксплуатация, в том числе с проведением плановых ремонтов, принимается а₆=1 – ГП КДР или ГПВ безусловно реализуема без реализации ИП, оценка других критериев далее не требуется, ИП не включается в актуализированный перечень ИП;
• при а₅₃=0  – невозможна эксплуатация, в том числе с проведением плановых ремонтов, принимается а₆=0 – ГП КДР или ГПВ безусловно нереализуема, требуется реализация ИП только в части реконструкции, в случае необходимости проводится корректировка ИП и откорректированный ИП включается в актуализированный перечень ИП.

В случае а₅<1 проводится оценка а₅₁, а₅₂, а₅₃:

• при а₅₃=1:

если а₅₁>0, то реализуется а₆=0 и I₁=2 – ИП целесообразно реализовывать с плановыми показателями;

если а₅₁=0, то рассматриваются две ситуации для а₅₂:

а)  при а₅₂<1 реализуется а₆=0 и I₁=2 – ИП целесообразно реализовывать с плановыми показателями;

б)  при а₅₂=1 реализуется а₆=0 и I₁=1 – ИП целесообразно реализовывать с поэтапной реализацией (на первом этапе закупается недостающее оборудование), в том числе в установленные сроки, либо рассматривается корректировка стоимости ИП с уменьшенным составом закупаемого нового оборудования;

• при а₅₃=0 ситуация соответствует а₆=0 и I₁=2 – ИП необходимо реализовывать с плановыми показателями.

Для ИП, у которых показатель необходимости проведения технологического аудита B =2.

Если а₅=1 хотя бы для одного из обследуемых предприятий, то I₁=0 – ИП нецелесообразно реализовывать, а₆=1 – ГП КДР или ГПВ безусловно реализуема без реализации ИП.

В противном случае оцениваются затраты A_0i на РиТП для i предприятий, предполагаемых для проведения технологического аудита. Оценка затрат на РиТП проводится предприятием, на котором планируется реализация ИП, и предприятиями с дублирующими мощностями. Для дальнейшего рассмотрения выбирается предприятие с наименьшим A_0i, для которого реализуется A_0i ≤0,95×A₀₁, в противном случае технологический аудит и рассмотрение вопросов актуальности ИП проводится для предприятия с запланированным ИП со стоимостью A₀₁ в действующем разделе «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК. Здесь A₀₁ – стоимость РиТП, на предприятии с запланированным ИП в действующем разделе «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК.

Далее рассмотрение проводится аналогично случаю ИП, у которых показатель необходимости проведения технологического аудита B =1.

Рассмотрение ситуации на III этапе после реализации ИП.

Рассматривается критерий достижения целей и задач ИП.

Если а₇=1, то а₈≥1 – задания ГП КДР или ГПВ безусловно реализуемы. В зависимости от значения критерия а₉ делается заключение:

• при а₉≥0,5 – ИП экономически эффективен, создано современное производство, а₈=2;
• при а₉<0,5 – а₈=1 – ГП КДР или ГПВ безусловно реализуема, ИП экономически не эффективен, требуется дальнейшее совершенствование производства за счет собственных или других внебюджетных финансовых средств.

Если а₇<1, то а₈=0 – задания ГП КДР или ГПВ безусловно не реализуемы, цели и задачи РиТП не достигнуты, ГП КДР или ГПВ безусловно нереализуема, критерий а₉ не оценивается, делается заключение – ИП необходимо реализовывать, однако в обеспечение безусловного выполнения заданий ГП КДР или ГПВ требуется разработка дополнительных мероприятий по РиТП в новом ИП с бюджетным и внебюджетным финансированием или корректировка мероприятий рассматриваемого ИП в части необходимых дополнительных мероприятий по РиТП, по которым ЭО предлагаются предварительные рекомендации.

Таким образом, технологический аудит и выработка рекомендаций по порядку дальнейшей реализации ИП в результате проведения технологического аудита производств предприятий РКП, подлежащих РиТП по ИП, реализуемым в рамках раздела «Капитальные вложения» ГП КДР или ГП ОПК, проводятся членами ЭО по каждому предприятию в соответствии с разработанной методикой, представленной блок-схемой на рис. 1. В предлагаемой методике применяются объективные (не экспертные) критерии и показатели оценки производственно-технологического потенциала предприятий РКП для определения безусловной реализуемости целевых задач ГП КДР и ГПВ.

Рис. 1. Блок-схема технологического аудита и актуализации ИП